Звітність ФОП на єдиному податку 3 групи: календар, форми і як здати онлайн
31.10.2026
Звітність ФОП на єдиному податку 3 групи: календар, форми і як здати онлайн
Підприємець на єдиному податку третьої групи звітує рідше, ніж платник загальної системи, але помилитися в датах усе одно легко. Декларація подається щокварталу, єдиний податок, військовий збір і єдиний внесок мають кожен свою дату, а ще є ПДВ, ліміт доходу і КЕП, без якого електронна звітність не відправиться. У цій статті зібрано все, що потрібно знати ФОП третьої групи: хто це, що і коли здавати, скільки платити, як подати декларацію онлайн і які штрафи загрожують за пропуск.
Законодавчі факти в тексті звірені з Податковим кодексом України в редакції від 27 жовтня 2026 року та роз'ясненнями Державної податкової служби. Перевірку виконано 31 жовтня 2026 року. Закони змінюються, тому перед тим як приймати рішення про суми й дати, звіряйтеся з актуальною редакцією. Статтю написано для підприємців і бухгалтерів, а не як індивідуальну податкову консультацію.
Найближчий строк на момент перевірки: декларація за три квартали 2026 року подається до 9 листопада 2026 року включно, а сплатити єдиний податок і військовий збір потрібно до 19 листопада 2026 року. Як ці дати вираховуються, пояснено в розділі про календар.
Хто такий ФОП 3 групи: умови, ліміт і ставки
Третя група єдиного податку розрахована на підприємців, які ведуть бізнес без жорстких обмежень першої та другої груп. За пунктом 291.4 Податкового кодексу до третьої групи належать фізичні особи-підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість найманих працівників у яких не обмежена, а також юридичні особи будь-якої організаційно-правової форми. Головна умова: обсяг доходу за календарний рік не перевищує 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.
Ліміт доходу в 2026 році
Мінімальна заробітна плата на 1 січня 2026 року становить 8647 гривень (ця сума встановлена Законом про Державний бюджет України на 2026 рік і наведена в роз'ясненнях податкових органів). Отже, ліміт доходу для третьої групи у 2026 році: 1167 × 8647 = 10 091 049 гривень на рік. Для 2027 року ліміт рахуватимуть від мінімальної зарплати на 1 січня 2027 року, тому в січні перевірте нове значення.
Що вважається доходом, враховується за кварталами наростаючим підсумком. Для військового збору дохід рахують за датою надходження коштів на рахунок, про це нагадує ДПС у своїх роз'ясненнях. Тобто акт, підписаний у грудні й оплачений у січні, потрапляє в дохід січня.
Ставки єдиного податку
Для третьої групи Кодекс (пункт 293.3) встановлює дві ставки:
- 3 відсотки доходу, якщо ви платите податок на додану вартість;
- 5 відсотків доходу, якщо ПДВ включено до складу єдиного податку, тобто ви не є платником ПДВ.
Тому більшість ФОП третьої групи без ПДВ сплачують 5 відсотків, а платники ПДВ 3 відсотки. Для окремих видів діяльності й для електронних резидентів діють особливості, їх варто уточнювати окремо.
Що буде, якщо перевищити ліміт
За роз'ясненнями ДПС, до суми перевищення ліміту застосовується ставка 15 відсотків єдиного податку, а також 1 відсоток військового збору. Деталі переходу на іншу систему оподаткування залежать від вашої ситуації: зверніться до бухгалтера, якщо дохід наближається до межі. Відстежуйте дохід наростаючим підсумком щокварталу, а не наприкінці року.
ПДВ і поріг у мільйон гривень
Окрема тема для третьої групи: податок на додану вартість. За пунктом 181.1 Кодексу особа зобов'язана зареєструватися як платник ПДВ, якщо загальна сума операцій з постачання товарів і послуг, що підлягають оподаткуванню, за останні 12 календарних місяців перевищує 1 000 000 гривень без урахування ПДВ. До цього моменту реєстрація добровільна. Платник ПДВ платить єдиний податок за ставкою 3 відсотки, веде облік доходів і витрат за типовою формою (пункт 296.1) і подає додаткову звітність, про яку нижче.
Ознайомтеся з цим порогом заздалегідь, особливо якщо ваш дохід швидко зростає. Пропущена вчасно реєстрація платником ПДВ має наслідки, які краще не перевіряти на практиці.
Чим звітність третьої групи відрізняється від першої та другої
Підприємці часто переносять правила з однієї групи на іншу, тому корисно бачити різницю одразу. Перша і друга групи за пунктом 295.1 Кодексу сплачують єдиний податок авансовим внеском не пізніше 20 числа поточного місяця. Можна сплатити авансом і за весь квартал чи рік, але не далі ніж до кінця поточного звітного року. Декларація для першої та другої груп подається у строк, встановлений для річного періоду (пункт 296.2), а відомості про єдиний внесок входять до цієї річної декларації.
Для третьої групи схема інша. Авансових внесків немає: податок рахується від фактично отриманого доходу за квартал і сплачується вже після подання декларації. Звітним періодом є квартал, а не рік (пункт 294.1). Саме тому ФОП, які переходять з другої групи на третю, звикають до нового ритму: чотири декларації замість однієї, але щоквартальна оплата без щомісячних авансів.
Є ще одна відмінність, яка стосується ліміту. Для першої групи межа становить 167 мінімальних зарплат, а для третьої 1167 (пункт 291.4). Тому розрахунок наростаючим підсумком у третій групі потрібен не лише для декларації, а й для контролю ліміту протягом року.
Практичний висновок: якщо ви вперше працюєте на третій групі, не очікуйте нагадувань про строки. Їх потрібно вести самостійно, а оплату робити після подання декларації, а не авансом наприкінці місяця.
Календар звітності та сплати на 2026–2027 роки
Календар третьої групи будується на трьох правилах із Кодексу.
Перше: звітним періодом для третьої групи є календарний квартал (пункт 294.1). Друге: декларація подається протягом 40 календарних днів після останнього дня кварталу (пункт 49.18.2 і пункт 296.3). Третє: єдиний податок сплачується протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації (пункт 295.3).
Додаткове правило: якщо останній день строку припадає на вихідний або святковий день, останнім днем вважається найближчий операційний день (пункт 49.20). Десять днів на сплату відлічуються від граничного строку подання, тобто від уже перенесеної дати.
Таблиця дат: декларація, податок, ЄСВ
Нижче дати розраховані за цими правилами. Єдиний внесок за себе ФОП сплачує щокварталу до 19 числа місяця, що настає за кварталом (так пояснюють податкові органи і Пенсійний фонд). У таблиці враховані вихідні дні, але не враховані можливі перенесення через державні свята чи окремі закони, тому перед сплатою перевіряйте дату в календарі ДПС.
| Звітний період | Подати декларацію до | Сплатити єдиний податок і військовий збір до | Сплатити ЄСВ за себе до |
|---|---|---|---|
| III квартал 2026 (три квартали) | 9 листопада 2026 (понеділок) | 19 листопада 2026 | 19 жовтня 2026 |
| IV квартал 2026 (рік) | 9 лютого 2027 (вівторок) | 19 лютого 2027 | 19 січня 2027 |
| I квартал 2027 | 10 травня 2027 (понеділок) | 20 травня 2027 | 19 квітня 2027 |
| II квартал 2027 (півріччя) | 9 серпня 2027 (понеділок) | 19 серпня 2027 | 19 липня 2027 |
| III квартал 2027 | 9 листопада 2027 (вівторок) | 19 листопада 2027 | 19 жовтня 2027 |
Для зручності запам'ятайте орієнтири: декларація приблизно 9–10 числа другого місяця після кварталу, податок і збір приблизно на 10 днів пізніше, ЄСВ раніше за всіх, на 19 число першого місяця після кварталу.
Чому дати іноді «пливуть»
Люди часто питають, чому в одному році граничний день 10 травня, а в іншому 11. Причина проста: сорок днів від 31 березня закінчуються 10 травня, але якщо цей день вихідний, строк переноситься на понеділок. Тому для кожного року дату варто перераховувати. Те ж стосується дати сплати: вона відлічується від фактичної граничної дати подання.
Приклад розрахунку дат
Візьмемо квартал, що закінчується 31 грудня 2026 року. Сорок календарних днів від цієї дати закінчуються 9 лютого 2027 року (це вівторок, отже перенесення немає). Єдиний податок за цей квартал потрібно сплатити протягом 10 календарних днів після 9 лютого, тобто до 19 лютого 2027 року. Єдиний внесок за четвертий квартал сплачується до 19 січня 2027 року, тобто раніше за подання декларації.
Підказка для тих, хто працює без бухгалтера: поставте в календарі три нагадування на кожен квартал. Перше на 19 число першого місяця після кварталу (ЄСВ), друге за тиждень до граничної дати декларації, третє за два дні до дати сплати податку. Так простіше уникнути ситуації, коли звіт подано вчасно, а оплату забули.
Скільки платити: єдиний податок, військовий збір, ЄСВ
Звітність і сплата тісно пов'язані: у декларації ви показуєте дохід, а від нього рахуються податок і збір. Розберемо три платежі, які є у кожного ФОП третьої групи.
Єдиний податок
Єдиний податок дорівнює 5 або 3 відсоткам від доходу за квартал залежно від того, чи ви платник ПДВ. Декларація подається наростаючим підсумком: у звіті за три квартали відображаються доходи з початку року, а сплата виконується за ту частину, яка ще не сплачена за попередні квартали.
Військовий збір
Для ФОП третьої групи військовий збір становить 1 відсоток доходу, який сплачується щокварталу в ті самі 10 днів після граничного строку подання декларації, що й єдиний податок. Це підтверджують роз'яснення ДПС для платників третьої групи. Базою є фактично отриманий дохід, а не нараховані за актами суми.
Єдиний внесок за себе
Єдиний соціальний внесок для ФОП у 2026 році обчислюється від мінімальної заробітної плати: 22 відсотки від 8647 гривень, тобто 1902,34 грн на місяць або 5707,02 грн на квартал. Така мінімальна сума однакова для всіх груп єдиного податку. Максимальна база дорівнює 20 мінімальним зарплатам: 172 940 гривень, а максимальний внесок за місяць 38 046,80 гривень. Внесок сплачується до 19 числа місяця, що настає за кварталом.
Окремі категорії підприємців мають пільги щодо ЄСВ: у роз'ясненнях податківців серед них називають осіб, які отримують пенсію за віком, осіб з інвалідністю та осіб, які мають основне місце роботи з внеском роботодавця. Чи підходите ви під пільгу, перевіряйте за вашою конкретною ситуацією.
Ілюстративний приклад
Припустімо, ФОП без ПДВ за три квартали 2026 року отримав на рахунок 600 000 гривень доходу. Єдиний податок за ставкою 5 відсотків: 30 000 гривень. Військовий збір 1 відсоток: 6000 гривень. ЄСВ за три квартали: 3 × 5707,02 = 17 121,06 гривні (сплачується окремо за кварталами). Це лише приклад арифметики, а не рекомендація. У декларації за три квартали ви вказуєте дохід наростаючим підсумком, від нього рахуються податок і збір, а нарахований і сплачений ЄСВ показується у звітності четвертого кварталу.
Якщо ви платник ПДВ і ставка складає 3 відсотки, той самий дохід дасть 18 000 гривень єдиного податку, але додасться ПДВ і окрема звітність, тож порівнювати лише ставки некоректно. Для ФОП, які ще не платники ПДВ, рішення про добровільну реєстрацію варто обговорити з бухгалтером до того, як ви її оформите.
Які форми подають ФОП 3 групи
Основний документ: податкова декларація платника єдиного податку. Платники третьої групи подають її у строки, встановлені для квартального періоду (пункт 296.3). Декларація подається до контролюючого органу за місцем податкової адреси (пункт 296.4).
Декларація, у тому числі нульова
Декларація подається й тоді, коли доходу не було. За неподання або несвоєчасне подання передбачена відповідальність, про яку нижче. Тому «нульову» декларацію за квартал без надходжень також потрібно подати вчасно.
Звітність з ЄСВ у декларації за IV квартал
Фізичні особи на третій групі в складі декларації за IV квартал податкового року подають також відомості про суми єдиного внеску, нарахованого, обчисленого і сплаченого (абзац другий пункту 296.3). Тому за четвертий квартал декларація особливо важлива, і саме до неї краще підходити з підготовленими квитанціями про сплату ЄСВ.
Облік доходів
ФОП третьої групи без ПДВ ведуть облік доходів у довільній формі з помісячним відображенням отриманих доходів (пункт 296.1). Платники ПДВ ведуть облік доходів і витрат за типовою формою. Сам облік до ДПС не подають, але його потрібно вести та мати під рукою на випадок перевірки.
Якщо ви платник ПДВ
ФОП, зареєстровані платниками ПДВ, додатково подають податкову декларацію з ПДВ за базовий звітний період, що дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів після його закінчення (пункт 203.1). Сума податкового зобов'язання сплачується протягом 10 календарних днів після граничного строку подання (пункт 203.2). Крім того, платник ПДВ складає податкові накладні й реєструє їх у Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлені Кодексом строки. Це окрема тема, про яку краще радитися з бухгалтером.
Якщо у вас є працівники
Третя група дозволяє наймати працівників без обмеження кількості. Тоді з'являється звітність роботодавця: податок на доходи фізичних осіб, військовий збір із зарплати, єдиний внесок за працівників. Це окремі форми й строки, вони виходять за рамки статті, але мають бути в календарі підприємця. Якщо працівників кілька, розумно передати розрахунки спеціалісту.
Каса і ПРРО
Окрема вимога до підприємців, які приймають оплату від покупців: застосування реєстратора розрахункових операцій. Для ФОП першої групи за пунктом 296.10 Кодексу РРО і ПРРО не застосовуються, а на третій групі підприємці, як правило, зобов'язані видавати чеки. Як підібрати програмну касу, розбираємо на сторінці ПРРО у Полтаві та Сумах, а про відповідальність за відсутність чека читайте в матеріалі Штраф за відсутність РРО/ПРРО.
Що потрібно для подання звітності онлайн
Щоб подати декларацію в електронній формі, потрібні три речі: кваліфікований електронний підпис, програма чи сервіс для формування звіту і доступ до інтернету.
КЕП
Кваліфікований електронний підпис підтверджує особу того, хто подає звіт, і має таку ж юридичну силу, як власноручний підпис. Для електронної звітності потрібен чинний сертифікат: якщо термін дії закінчився, відправити декларацію не вдасться. Якщо ключа ще немає, дивіться, як його оформити: КЕП у Полтаві та Сумах і стаття Як отримати КЕП у 2026 році. Про підписання документів ключем читайте в матеріалі Як підписати документ КЕП.
Програма або сервіс
Є три способи подати декларацію: безпосередньо в електронному кабінеті платника податків на сайті ДПС, у програмі M.E.Doc або у веб-сервісі СОТА. Усі три приймають звіт у тому ж електронному форматі, а відрізняються зручністю, набором додаткових можливостей і вартістю. Порівняння нижче.
Три способи подати звітність: кабінет ДПС, M.E.Doc, СОТА
| Електронний кабінет платника ДПС | M.E.Doc | СОТА | |
|---|---|---|---|
| Що це | сервіс на сайті податкової служби | програма, яка встановлюється на комп'ютер | веб-сервіс, працює в браузері |
| Встановлення | не потрібне | потрібне | не потрібне |
| Для кого зручно | для простих випадків: одна-дві форми на квартал | для підприємців і бухгалтерів, які ведуть звітність регулярно, мають кілька форм, документообіг, зарплату | для підприємців, яким потрібна звітність без встановлення програми |
| Що потрібно | КЕП | ліцензія на потрібні модулі і КЕП | доступ до сервісу і КЕП |
| Вартість | безкоштовно для платника | платна ліцензія на період | платний доступ |
Ми не вказуємо тут цін на M.E.Doc і СОТА: вони залежать від типу платника, модулів і строку, а актуальні суми краще уточнювати на дату покупки. Підібрати ліцензію, оформити і підключити допоможемо на сторінці M.E.Doc і СОТА у Полтаві та Сумах.
Коли достатньо кабінету ДПС
Якщо звіт один раз на квартал, а інших вимог немає, кабінет платника може вистачити. Він безкоштовний, але вам доведеться самостійно розбиратися з формою й підписом і не мати поруч допомоги, якщо щось піде не так.
Коли краще M.E.Doc
Програму зазвичай обирають, коли звітності більше, ніж одна декларація: є працівники, ПДВ, потрібен електронний документообіг, інтеграція з обліковою системою. M.E.Doc тримає форми актуальними за допомогою оновлень, тому важливо вчасно оновлювати програму, як це зробити, ми розбирали в статті Як оновити M.E.Doc у 2026 році.
Коли зручніше СОТА
СОТА підходить тим, хто не хоче встановлювати програму і працює з різних пристроїв. Доступ відбувається через браузер, потрібні тільки інтернет і чинний КЕП.
Якщо ви вагаєтеся, який спосіб вибрати, розкажіть, як ви працюєте, і ми підкажемо: +380 50 264 8400.
Як подати декларацію онлайн: покроково
Конкретні назви кнопок і розділів змінюються разом з інтерфейсами, тому нижче описано послідовність дій, яка однакова для всіх трьох способів. Назви меню і екрани у вашому кабінеті чи програмі можуть відрізнятися.
Крок 1. Перевірте КЕП. Переконайтеся, що сертифікат чинний і ключ під рукою: файл, носій чи доступ до хмарного ключа. Якщо термін спливає в найближчі тижні, оформлюйте новий заздалегідь, у день подачі звіту це зробити складніше.
Крок 2. Підготуйте дані про дохід. Зберіть суми надходжень на рахунок за квартал з початку року наростаючим підсумком. Звірте їх із книгою обліку доходів і банківською випискою. Пам'ятайте, що дохід визначається за датою надходження коштів.
Крок 3. Відкрийте форму декларації. Оберіть декларацію платника єдиного податку (третя група) за потрібний звітний період. У кабінеті, в M.E.Doc і в СОТА форма заповнюється за одним принципом: реквізити платника вже підтягуються, ви вносите суми доходу.
Крок 4. Заповніть дохід і перевірте розрахунки. Програма сама порахує єдиний податок і військовий збір від введеного доходу. Перевірте, що ставка відповідає вашому статусу платника ПДВ. У декларації за IV квартал додайте відомості про ЄСВ: потрібні нараховані й сплачені суми.
Крок 5. Перевірте форму і підпишіть КЕП. Усі три способи перевіряють форму на помилки до відправлення. Виправте зауваження, підпишіть звіт ключем і введіть пароль до ключа.
Крок 6. Відправте і дочекайтеся підтвердження. Після відправлення ДПС надсилає квитанцію про прийняття документа, а за потреби повідомлення про помилки. Зберігайте квитанцію: вона підтверджує, що ви подали звіт вчасно.
Крок 7. Сплатіть податок і збір. Реквізити для сплати перевіряйте в електронному кабінеті. Платіж робіть протягом 10 днів після граничного строку подання декларації, а ЄСВ окремо до 19 числа. Збережіть підтвердження оплати.
Якщо хочете, щоб перший звіт вам показали і налаштували все за вас, зателефонуйте нам: допоможемо дистанційно.
Чек-лист перед дедлайном
Щоб звіт не перетворювався на нічну пожежу, пройдіть короткий список за тиждень до граничної дати. Він однаковий для будь-якого кварталу.
За тиждень
Перевірте термін дії КЕП і доступ до ключа: чи знаєте ви пароль, чи є носій чи хмарний доступ, чи працює підпис у програмі. Звірте надходження на рахунок за квартал із банківською випискою. Додайте до суми доходу всі надходження, навіть разовий переказ від клієнта, якщо кошти вже на рахунку, і не включайте суми, які ще не надійшли. Якщо працюєте з готівкою, перевірте, що всі розрахункові операції проведені через касу і відображені в обліку. Для платників ПДВ перевірте, що за цей період усі податкові накладні зареєстровано.
За три дні
Заповніть декларацію у чернетці й порівняйте підсумок з обліком доходів. Перевірте ставку: 5 відсотків без ПДВ і 3 відсотки з ПДВ. Підготуйте квитанції про сплату єдиного внеску: у декларації за IV квартал вони знадобляться для відомостей про ЄСВ. Якщо є працівники, звірте звітність роботодавця з окремим календарем.
У день подання
Не відкладайте звіт на останню годину. Якщо виникне помилка підпису, мережі чи форми, у вас має залишитися час на виправлення. Відправте декларацію, дочекайтеся квитанції про прийняття й збережіть її у папці за відповідний квартал разом із підтвердженням оплати.
Після подання
Сплатіть єдиний податок і військовий збір протягом 10 календарних днів після граничного строку подання. Збережіть платіжні доручення. Занотуйте наступну дату в календарі. Раз на рік, наприкінці січня, перегляньте ліміт доходу на новий рік: його значення залежить від мінімальної заробітної плати на 1 січня.
Така проста дисципліна зменшує ризики більше, ніж будь-яка програма, бо більшість проблем виникає через дату, пароль чи прострочений ключ, а не через складність форм.
Типові помилки ФОП 3 групи і штрафи
Більшість неприємностей з'являється не через складність звітності, а через дрібні пропуски.
Помилки, які трапляються найчастіше
Перша помилка: пропущена дата. Люди пам'ятають про декларацію, але забувають, що ЄСВ треба сплатити раніше, до 19 числа після кварталу. Друга: пропущена нульова декларація, бо «доходу ж не було». Третя: дохід порахований за актами, а не за надходженнями на рахунок, у результаті не збігається база для військового збору. Четверта: неправильна ставка після реєстрації платником ПДВ. П'ята: прострочений КЕП у день звіту, коли виправити що-небудь вже складно. Шоста: забуті відомості про ЄСВ у декларації за IV квартал.
Скільки коштує пропуск
Нижче основні санкції за Податковим кодексом (редакція від 27.10.2026). Суми вказані у гривнях.
| Порушення | Санкція | Норма |
|---|---|---|
| Неподання або несвоєчасне подання декларації | штраф 340 грн за кожне таке порушення; повторно протягом року 1020 грн | пункт 120.1 |
| Заниження податкового зобов'язання, виявлене контролюючим органом | штраф 10 відсотків від суми визначеного податкового зобов'язання | пункт 123.1 |
| Те саме, вчинене умисно | штраф 25 відсотків від суми | пункт 123.2 |
| Прострочення сплати | пеня за кожен календарний день, виходячи зі 120 відсотків річних облікової ставки НБУ | пункт 129.4 |
Відповідальність за прострочення сплати ЄСВ визначається Законом про єдиний внесок, а не Податковим кодексом, тому деталі уточнюйте у фахівця. Обіцянок на кшталт «ми звільнимо вас від штрафів» немає в жодному законі, так що найкращий захист: подати звіт вчасно і зберегти квитанцію.
Що робити, якщо строк уже пропущено
Подайте декларацію якнайшвидше, не чекаючи вимоги від податкової. Штраф за несвоєчасне подання для вас однаково передбачений, але затримка збільшує ризик нарахування пені на несплачений податок. Якщо виявили помилку в уже поданому звіті, зверніться до бухгалтера: уточнювальна декларація подається за окремими правилами, а умови й наслідки залежать від того, як давно допущено помилку.
Коли варто передати звітність бухгалтеру
Самостійно здавати звіт цілком реально, якщо дохідна частина проста: одна ставка, без працівників, без ПДВ. Є ситуації, у яких допомога бухгалтера швидко окупається. Якщо ви досягли порогу ПДВ або наближаєтесь до нього. Якщо є працівники і з'явилась окрема звітність роботодавця. Якщо дохід наближається до ліміту і потрібно розрахувати, коли і як переходити на іншу систему. Якщо ви змінюєте код діяльності або формат бізнесу. Якщо ви просто не хочете витрачати вечір на форми у дні дедлайнів.
Передати можна не все: частина підприємців доручає бухгалтеру тільки перевірку декларації перед відправленням чи тільки роботу з ПДВ, а решту веде самостійно. Це нормальна практика.
Що робити, якщо КЕП закінчується
Сертифікат КЕП діє обмежений час, зазвичай один або два роки. Коли строк спливає, програма не підпише звіт, а відправити декларацію в електронному вигляді буде неможливо. Дізнайтесь дату закінчення завчасно, наприклад, відкрийте сертифікат у програмі або у сервісі перевірки, і запишіть її в календар податкових дат.
Новий сертифікат оформлюйте за кілька тижнів до дедлайну звіту, а не за день. Оформити КЕП можна дистанційно, а після оформлення його потрібно підключити до програми чи сервісу та перевірити підпис. Про це детально: КЕП у Полтаві та Сумах. Якщо ваш ключ вже не працює, а звіт горить, зателефонуйте нам: +380 50 264 8400.
Часті запитання
Коли ФОП 3 групи здає декларацію?
Щокварталу, протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу. Наприклад, за три квартали 2026 року декларацію потрібно подати до 9 листопада 2026 року включно. Якщо останній день припадає на вихідний чи святковий, строк переноситься на найближчий операційний день.
Коли сплачується єдиний податок для третьої групи?
Протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації за звітний квартал. Для кварталу, декларація за який подається до 9 листопада 2026 року, це 19 листопада 2026 року. Військовий збір сплачується в ті самі строки.
Яка ставка єдиного податку на третій групі?
3 відсотки доходу для платників ПДВ і 5 відсотків для тих, хто ПДВ не платить. Для окремих видів діяльності й електронних резидентів передбачені особливості.
Який ліміт доходу для ФОП 3 групи у 2026 році?
1167 мінімальних зарплат на 1 січня 2026 року, тобто 10 091 049 гривень на рік (при мінімальній зарплаті 8647 гривень).
Скільки ФОП 3 групи платить ЄСВ у 2026 році?
Мінімальний внесок: 22 відсотки від 8647 гривень, тобто 1902,34 грн на місяць або 5707,02 грн на квартал. Сплачується до 19 числа місяця, що настає за кварталом. Окремі категорії підприємців мають пільги, умови варто перевіряти.
Чи подавати декларацію, якщо доходу не було?
Так. Декларація подається за кожен звітний квартал, навіть якщо надходжень не було. За неподання або несвоєчасне подання передбачений штраф 340 гривень, повторно протягом року 1020 гривень.
Який військовий збір платить ФОП 3 групи?
1 відсоток від доходу, отриманого за квартал. Сплачується у ті самі строки, що й єдиний податок. Базою є фактично отримані надходження.
Чи потрібен КЕП для подання декларації онлайн?
Так. Для відправлення електронної звітності потрібен чинний кваліфікований електронний підпис. Як його оформити: КЕП у Полтаві та Сумах.
Де краще здавати звітність: у кабінеті ДПС, M.E.Doc чи СОТА?
Усі три способи дозволяють подати декларацію. Кабінет платника безкоштовний і підходить для простих випадків. M.E.Doc зручний, коли звітності багато, СОТА коли не хочеться встановлювати програму. Вибір залежить від ваших задач, підкажемо: M.E.Doc і СОТА у Полтаві та Сумах.
Що буде, якщо перевищити ліміт доходу?
За роз'ясненнями ДПС, до суми перевищення застосовується ставка 15 відсотків єдиного податку і 1 відсоток військового збору. Наслідки і порядок переходу залежать від ситуації, зверніться до бухгалтера, коли дохід наближається до межі.
Що перевіряти щороку в січні
Багато параметрів третьої групи прив'язані до мінімальної заробітної плати, тому щороку на початку січня змінюються цифри, від яких залежать і ліміт, і внески. Пройдіть короткий список.
Перше: нова мінімальна зарплата на 1 січня. Від неї залежить ліміт доходу (1167 мінімальних зарплат за пунктом 291.4) і мінімальний єдиний внесок (22 відсотки від мінімальної зарплати). У 2026 році це 8647 гривень, 10 091 049 гривень ліміту і 1902,34 грн ЄСВ на місяць. Для 2027 року значення будуть іншими, тому не переносьте цифри цього року на наступний.
Друге: календар дат на новий рік. Сорок днів і десять днів кожен рік потрапляють на різні дні тижня, тому перераховуйте граничні дати й ставте нагадування в календар на весь рік наперед.
Третє: термін дії КЕП. Якщо сертифікат закінчується протягом року, заплануйте його заміну на зручний місяць, а не на тиждень дедлайну. Особливо це важливо перед звітом за IV квартал: у лютому він вимагає чинного ключа так само, як і будь-який інший.
Четверте: чинність обраного способу подання. Якщо ви користуєтеся програмою, перевірте, що ліцензія не прострочена: після закінчення строку M.E.Doc переходить у демонстраційний режим, і подати звіт з нього не вийде. Якщо звітуєте через сервіс чи кабінет, переконайтеся, що доступ працює і ключ підключений.
П'яте: ситуація з ПДВ. Перегляньте, чи не наблизилися ви до порогу в 1 000 000 гривень за останні 12 місяців. Якщо так, заздалегідь обговоріть з бухгалтером, як і коли реєструватися, щоб не пропустити обов'язок.
Підсумок
Звітність ФОП третьої групи тримається на трьох правилах: декларація щокварталу за 40 днів, податок і збір ще 10 днів, а ЄСВ до 19 числа. Додайте до цього чинний КЕП, зручний спосіб подання і календар із нагадуваннями, і більшість ризиків закриті. Якщо хочете, щоб програму підібрали, налаштували і показали, як відправляти звіти, ми допоможемо: сторінка M.E.Doc і СОТА у Полтаві та Сумах або телефон +380 50 264 8400. Працюємо дистанційно, офіси в Полтаві та Сумах.